Налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности
Юридическая сделка – продажа автомобиля менее 3 лет в собственности в 2020 году облагается налогом. Собственник ТС получает прибыль, от суммы которой зависит размер НДФЛ, подлежащего к уплате в казну государства. Алгоритм налогообложения и предоставления льгот при покупке-продаже автомобиля регулирует НК РФ статьи 217, 224, 229 глава 23.
Согласно НК РФ ст. 224, налоговая ставка – 13% от полученной физлицом прибыли. Размер дохода от продажи транспортного средства – его стоимость, установленная контрагентами при заключении договора покупки-продажи. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.
Содержание
Когда продажа машины облагается подоходным налогом
Заключая договор покупки-продажи, следует определиться с тем, нужно ли платить налог или нет, а также понадобится ли отчетность для ФНС.
Декларация 3 НДФЛ – обязательный документ, который должны оформлять все продавцы, у которых авто находилось в собственности менее 3-х лет. Далее он освобождается от составления отчетности. Если стоимость авто выше 250 тыс. рублей, владельцу придется выплатить налог и подать декларацию в ИФНС.
Когда обязательные взносы не уплачиваются
На основании НК РФ ст. 220 налог при заключении сделки купли-продажи не взимается в нескольких ситуациях:
- Авто было собственностью физлица более 3-х лет;
- Если продал машину дешевле, чем купил (полученный доход минусовой, потребуются подтверждающая документация);
- Стоимость ТС менее 250 тыс. рублей.
В этих случаях собственники авто освобождены от уплаты налога. Продавец машины 2014 года не выплачивает обязательный взнос государству, как и лица соответствующие другим параметрам.
Вычет по налогу применяется 1 раз ежегодно, реализованные за данное время транспортные средства рассматриваются как один автомобиль (если нет документов о покупке).
Затраты, при которых можно уменьшить налоговую базу
При наличии определенных расходов, налогоплательщик может снизить размер подоходного налога. Затратами относящимися к покупке автомобиля принято считать:
- Расходы на поиски транспорта, юридическое сопровождение сделки, оформление документов;
- Продажа подаренного автомобиля, при котором уплачивается налог по договору дарения;
- Выплата государственной пошлины при оформлении машины в ГИБДД;
- Расходы, понесенные при получении автотранспортного средства по наследству;
- Цена покупки, затраты на таможне при транспортировке машины из-за рубежа.
Помимо расходов, снижающих налоговую базу, существуют затраты при которых, размер подоходного налога останутся без изменений.
Издержки, не уменьшающие сумму НДФЛ:
- Денежные средства, выплаченные в ходе финансово-хозяйственной деятельности с использованием данного автотранспорта;
- Приобретение полиса ОСАГО;
- Выплата долгов за наследодателя;
- Проценты по ссудам, предназначенным для приобретения машины;
- Остаток задолженности за купленное транспортное средство, как последующие выплаты.
Как рассчитывается взнос, если авто в собственности менее 3-х лет
Для исчисления налоговой базы сотрудники ФНС используют определенный алгоритм. А именно:
- Цена авто свыше 250 тыс., но подтверждающего документа нет – декларация подается, а налог будет рассчитываться с суммы, превысившей четверть миллиона рублей.
- ТС было продано дешевле, чем приобретено, есть платежки. Декларация подается, но налог не выплачивается.
- Машина была реализована за 270 тыс. и выше первоначальной стоимости, по которой была приобретена (есть документы). Взнос исчисляется из разницы между ценой продажи и покупки.
- Стоимость авто менее 250 тыс. – декларация подается, но налоги не начисляются.
Подача налоговой отчетности и сроки
Обязанность направить декларацию о получении прибыли с продажи транспорта появляется в конце отчетного периода с 01.01 по 30. 04. Авто было реализовано в 01.07.16 года, отчетность необходимо подать в ИФНС до 30.04.17 года, а выплатить налог до 15.07 после сдачи документации.
Вместе с декларацией физлицо должно предъявить следующие бумаги:
- Удостоверение личности;
- Свидетельство налогоплательщика;
- Справки, подтверждающие совершение сделки покупки-продажи;
- Договор, о приобретении авто, если от этого зависит сумма НДФЛ.
Сдать отчетность можно лично или через представителя, здесь потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Оплатить обязательный взнос возможно через кабинет, банкомат или в отделении банка. Основное требование денежные средства должны поступить на счет ФНС в определенные законодательством сроки.
Штрафы за невыплату обязательного взноса при продаже авто
Если по определенной причине резидент не подал декларацию и не перечислил НДФЛ – по истечении 4-х месяцев следующего года, ему грозит ответственность согласно НК РФ. Для физических лиц предусмотрены следующие виды штрафов:
- За каждый месяц просрочки материальные санкции, достигнут 5% от общего НДФЛ.
- Через 6 месяцев после невыплаты налога, к основной сумме прибавится штраф – 30% от причитающегося к перечислению сбора.
Сотрудники ФНС направляют заказные почтовые отправления с уведомлением о прибытии, с предложением погасить образовавшийся долг перед налоговой инспекцией и пени.
Если физлицо не реагирует на предупреждения, дело передается в судебные инстанции и с помощью сотрудников ФССП задолженность взыскивается независимо от желания должника.
Если в отчетности физлицо снизили доход, подлежащий налогообложению на затраты при приобретении автотранспортного средства, то к декларации необходимо приложить дубликаты бумаг, подтверждающие данные расходы.
Такими документами могут быть: ксерокопия договора покупки-продажи с платежками, чек с приходно-расходным ордером или дубликат справки-счета из Госавтоинспекции. Если бумаги были утеряны, автолюбитель может взять в отделении ГАИ справу, в которой будет отражена сумма продажи транспорта.
При реализации имущества менее 3-х лет в собственности, владелец обязан выплачивать налоги. Если у него есть льготы, он должен подать декларацию, но от уплаты обязательных взносов он будет освобожден. При наличии задолженности перед ФНС, придется выплатить штраф.
